Viac ako 9 miliónov Američanov dostáva prémiové daňové úľavy (prémiové dotácie) na vyrovnanie nákladov na zdravotné poistenie zakúpené na burzách. Prémiové daňové úľavy pokrývajú značnú časť poistného väčšiny prihlásených, vďaka čomu je zdravotné poistenie zakúpené samostatne. ako by to bolo inak.
Daňové úvery na prémie vychádzajú z verzie upraveného upraveného hrubého príjmu domácnosti (MAGI), ktorá je špecifická pre ACA, ale ako to funguje, ak sa v polovici roka vydáte? Manželské páry musia podať spoločné daňové priznanie, aby získali nárok na zápočet dane. Ak sa zosobášite v polovici roka, nárok na zápočet dane bude závisieť od vášho celkového kombinovaného príjmu.
Niektoré páry budú nepríjemne prekvapené, ak ich nový kombinovaný príjem prekročí hranice a oni si predtým, ako sa zosobášia, nárokujú tento kredit. Dobrá správa je, že existuje alternatívny výpočet pre rok manželstva, ktorý môže mať za následok nižšiu splátku dotácie.
LumiNola / Getty Images
Ako funguje prémiový daňový úver
Bolo by celkom jednoduché, keby prémiový daňový úver fungoval ako iné daňové úľavy a bolo možné ho uplatniť až v daňovom priznaní. Ale zápočet dane z poistného je iný. Je k dispozícii vopred, platí sa vo vašom mene vašej zdravotnej poisťovni každý mesiac, a tak si väčšina ľudí berie daňový bonus.
Existuje možnosť zaplatiť celú cenu za plán zdravotného poistenia prostredníctvom výmeny a potom si pri podávaní daňového priznania nárokovať daňový úver v plnej výške, ale väčšina ľudí to tak nerobí.
Pre väčšinu zaregistrovaných na burze, ktorí majú nárok na daňový bonus na poistné, je poistné na zdravotné poistenie v plnej cene príliš vysoké na to, aby platilo počas celého roka, takže je nereálne, aby ľudia počkali, kým podajú daňové priznanie, aby získali peniaze.
Za väčšinu zaregistrovaných účastníkov burzy sa každý mesiac vypláca prémiový daňový bonus na základe celkového príjmu, ktorý odhadujú, že za daný rok budú mať. Potom sa však formulár 8962 použije na vyrovnanie zápočtu dane z poistného, keď títo zaregistrovaní podajú svoje daňové priznania.
Ak sa ukáže, že ste mali mať väčšiu dotáciu na poistné, IRS vám v tom okamihu vyplatí rozdiel (prípadne ho pripíše na sumu, ktorú dlhujete v daňovom priznaní). Ak sa však ukáže, že ste mali mať menšiu dotáciu na poistné, budete musieť vrátiť celú alebo celú prebytočnú sumu.
Pokiaľ váš upravený upravený hrubý príjem špecifický pre ACA nepresiahne 400% úrovne chudoby, IRS má limit na to, koľko z vašich nadbytočných dotácií sa od vás očakáva, že splatíte. Ale ak vaše MAGI špecifické pre ACA nakoniec prekročí 400% úrovne chudoby, musíte vrátiť každý cent z dotácie, ktorá bola vyplatená vo vašom mene.
Pre ľudí, ktorých príjem presahuje 400% úrovne chudoby, môže byť splácanie dotácie v konečnom dôsledku podstatná suma. V 38 štátoch, ktoré použili HealthCare.gov v roku 2020, bola priemerná výška dotácie, ktorá sa vyplácala zapísaným v roku 2020, 595 dolárov mesačne. Pre starších zapísaných a ľudí v oblastiach krajiny, kde je zdravotné poistenie nákladnejšie ako v priemere sú sumy dotácií omnoho vyššie. Jeho splácanie IRS je značný finančný zásah.
[Upozorňujeme, že Kongres zvažuje v roku 2021 opatrenie na zmiernenie COVID, ktoré by dočasne - na roky 2021 a 2022 - odstránilo hornú hranicu príjmu pre dotácie na poistné a jednoducho by obmedzilo poistné na maximálne 8,5% z príjmu pre všetkých žiadateľov s nižšími percentá pre ľudí s nižšími príjmami. Navrhovaná právna úprava by tiež vylúčila požiadavku, aby sa nadmerné dotácie na poistné vyplácali IRS, ale iba pre daňový rok 2020.]
Keď sa dvaja ľudia zosobášia, ich príjem v domácnosti je súčet ich individuálnych príjmov. Úroveň chudoby pre domácnosť s dvoma deťmi však nie je dvojnásobná ako úroveň chudoby pre domácnosť s dvoma osobami. To znamená, že kombinované príjmy dvoch ľudí môžu byť vysoko nad hranicou limitu oprávnenosti na dotáciu, aj keď by každý mohol mať nárok na dotáciu sám.
Našťastie má IRS alternatívny prístup k zosúladeniu zápočtu dane z poistného za rok manželstva. V závislosti od okolností môže zapísanému pomôcť vyhnúť sa tomu, aby musel splácať prémiovú dotáciu, ktorá bola vyplatená v ich mene za mesiace, keď boli slobodní.
Prémie na daň v roku, v ktorom sa oženíte
Ako to funguje, ukazuje zjednodušený fiktívny príklad. Ahmad a Alicia, ktorí majú 35 a žijú vo Wyomingu, sa zosobášili v septembri 2020. Ani jeden z nich nemá závislé osoby.
Pred svadbou má Ahmad plán prostredníctvom výmeny zdravotného poistenia. Jeho príjem ako jedinej osoby bol v roku 2020 46 000 dolárov. To je pod hranicou 49 960 dolárov za oprávnenosť na dotáciu pre jednu osobu (na základe počtu chudoby v roku 2019). Celková dotácia poistného Ahmada bola 477 dolárov mesačne.
Alicia zarába 52 000 dolárov a pracuje pre zamestnávateľa, ktorý poskytuje dostupné zdravotné poistenie. Pár pridal Ahmada k zdravotnému plánu zamestnávateľa od 1. októbra.
Ahmadov zdravotný plán, ktorý si kúpil sám, sa na neho vzťahoval počas prvých deviatich mesiacov tohto roka, pričom vláda zaplatila celkovo 4 293 dolárov na daňových bonusoch (priamo svojej zdravotnej poisťovni), aby vyrovnala náklady na svoje poistné (477 dolárov mesačne na daňových úveroch) , na deväť mesiacov).
Na jar 2021 podávajú Ahmad a Alicia spoločné daňové priznanie za rok 2020, ktoré ukazuje celkový príjem domácnosti 98 000 dolárov (Ahmadových 46 000 dolárov plus Alicie 52 000 dolárov). Dvojčlenná domácnosť môže zarobiť iba 67 6740 dolárov a stále bude mať nárok na prémie na daň z poistného do roku 2020, takže príjem domácnosti Ahmada a Alicie by bol výrazne nad touto hranicou.
Podľa štandardných pravidiel IRS by Ahmad musel IRS splatiť celých 4 293 dolárov, ktoré boli zaplatené v jeho mene. Peniaze by sa odpočítali z akejkoľvek refundácie, ktorú by inak dostali Ahmad a Alicia; ak by dlhovali dane alebo nemali dostatočnú refundáciu na pokrytie tejto sumy, museli by peniaze zaplatiť priamo IRS.
Alternatívny výpočet pre rok manželstva
Ale našťastie pre Ahmada a Aliciu má IRS niečo, čo sa nazýva „alternatívny výpočet pre rok manželstva“, ktorý je podrobne uvedený v publikácii IRS 974. Alternatívny výpočet je voliteľná metóda, ktorú môžu ľudia v tejto situácii použiť, ak sa chystajú musieť vrátiť časť alebo všetky prémie na dani z poistného, ktoré boli zaplatené v ich mene za mesiace pred uzavretím manželstva.
Ako je to v prípade daní vždy, odporúčame vám vyhľadať radu od certifikovaného daňového poradcu, ktorý vám pomôže vyriešiť vašu konkrétnu situáciu. Ale ako všeobecný prehľad, alternatívny výpočet pre rok manželstva vám umožňuje použiť polovicu vášho celkového príjmu domácnosti pri výpočte dotácie na poistné za mesiace pred uzavretím manželstva.
Patrí sem mesiac, v ktorom sa oženíš; v príklade Ahmada a Alicie by mohol Ahmad použiť alternatívny výpočet pre celých deväť mesiacov roka, v ktorom si sám zakúpil krytie.
Podľa štandardného výpočtu sa Ahmad a Alicia počítajú ako dvojčlenná domácnosť, čo znamená, že dotácie na prémie by boli k dispozícii iba pre Ahmadovo pokrytie od januára do septembra, ak ich celkový príjem domácnosti v roku 2020 nepresiahne 67 640 dolárov.
Ale pomocou alternatívneho výpočtu možno Ahmada počítať za domácnosť jednej osoby na tých deväť mesiacov a môže využívať príjem domácnosti vo výške 49 000 dolárov (polovica z 98 000 dolárov, ktoré spolu s Aliciou zarobili). Podrobnosti o týchto výpočtoch sú uvedené v publikácii 974.
Pomocou týchto čísel by mal Ahmad nárok na prémiovú dotáciu vo výške 452 dolárov mesačne za tých deväť mesiacov, keď mal plán realizovaný prostredníctvom výmeny. (Toto je špecifické pre Ahmadov vek a bydlisko vo Wyomingu; výška sa bude výrazne líšiť v závislosti od toho, koľko rokov má človek a kde žije.)
Ahmad bude musieť IRS splatiť iba 225 dolárov, čo je rozdiel medzi sumou 477 dolárov mesačne, ktorá bola zaplatená v jeho mene, a sumou 452 dolárov mesačne, ktorú má v skutočnosti nárok, keď skončí rok, a vypočítajú sa konečné čísla.
Ak polovica príjmu domácnosti umiestni osobu do rozsahu oprávneného na dotáciu na základe jej veľkosti domácnosti pred uzavretím manželstva, môže to pomôcť vyhnúť sa tomu, aby ste museli platiť späť niektoré alebo všetky dotácie na poistné, ktoré boli vyplatené v mene danej osoby.
Keď to nepomáha
Je dôležité si uvedomiť, že keby bol príjem Alicie ešte o niečo vyšší - povedzme 55 000 dolárov namiesto 52 000 dolárov - alternatívny výpočet by nepomohol. Ich spoločný príjem by v takom prípade bol 101 000 dolárov a polovica z toho by bola 50 500 dolárov.
To je príliš vysoké na to, aby jedna osoba mohla mať v roku 2020 nárok na dotácie na prémie, takže Ahmad by v takom prípade musel vrátiť celú sumu svojej dotácie.
Tu je treba pamätať na niekoľko dôležitých bodov: Miera chudoby sa každým rokom zvyšuje, takže hranica príjmu pre oprávnenosť dotácie pre jednu osobu v roku 2021 vzrástla na 51 040 dolárov. Príspevky na dôchodkové účty pred zdanením a / alebo zdravotné sporiace účty znížia upravený upravený hrubý príjem domácnosti špecifický pre ACA.
Ak polovica z celkového príjmu domácnosti aj tak bude predstavovať viac ako 400% úrovne chudoby pre veľkosť domácnosti, ktorá platila pred uzavretím manželstva (jedna v prípade Ahmada, ale bola by väčšia, ak by mal závislé osoby), alternatívny výpočet zvíťazil nepomáham.
Slovo od Verywell
Vedieť, ako to funguje, môže byť užitočné, ak plánujete budúcnosť svadby. Ak viete, že váš kombinovaný príjem domácnosti bude príliš vysoký na to, aby ste na neho mohli mať nárok na dotáciu na prémie, a to aj pri alternatívnom výpočte, mali by ste radšej preskočiť prémiu na prémie za mesiace pred svadbou.
Zaplatiť celú cenu za vaše zdravotné poistenie môže byť náročné, ale pre vás bude jednoduchšie, ako keď budete musieť na budúcu jar podať spoločné daňové priznanie.
