Daň Cadillac bola súčasťou zákona o dostupnej starostlivosti (ACA). Patrilo však k najkontroverznejším ustanoveniam zákona a nakoniec bolo zrušené - po dvojnásobnom oneskorení - predtým, ako nadobudlo účinnosť.
Daň Cadillac sa mala pôvodne implementovať v roku 2018, v decembri 2015 však zákonodarcovia prijali súhrnný výdavkový zákon, ktorý obsahoval dvojročné oneskorenie dane Cadillac. Potom začiatkom roka 2018 ďalší výdavkový zákon opäť oddialil daň Cadillac , tentoraz do roku 2022.
A na konci roku 2019 bol prijatý zákon o rozpočtových prostriedkoch, ktorý oficiálne zrušil daň z Cadillacu, po schválení silnou podporou v oboch komorách Kongresu.
pixelfit / Getty ImagesAko by fungovala daň?
Daň Cadillac bola navrhnutá tak, aby ukladala 40% spotrebnú daň z časti poistného na zdravotné poistenie sponzorovaného zamestnávateľom nad stanovenú úroveň dolára. Výnos z dane by sa použil na pokrytie ďalších ustanovení ACA, napríklad dotácií na prémie na burzách.
Pred zrušením dane Odhad rozpočtu Kongresu odhadol, že počiatočná hranica, nad ktorú by sa spotrebná daň mala uplatňovať v roku 2022, bola celková suma ročného poistného pre jedného jednotlivca vo výške 11 200 dolárov a ročné poistné pre rodinné poistenie vo výške 30 100 dolárov. zahrnuli tak časť poistného, ktorú zamestnanec zaplatil (prostredníctvom odpočtu výplaty), ako aj príspevok zamestnávateľa k poistnému a suma dolára by sa časom zvýšila s infláciou.
Poďme si teda predstaviť, že daň nebola zrušená a bola implementovaná podľa plánu v roku 2022: Ak by ročné poistné vášho plánu zdravotného poistenia sponzorovaného zamestnávateľom bolo v roku 2022 nad týmito sumami, musel by váš zamestnávateľ zaplatiť spotrebnú daň vo výške 40% na časti poistného nad týmito úrovňami. Je zrejmé, že to malo motivovať zamestnávateľov, aby podnikli kroky na udržanie celkového poistného pod úrovňou, na ktorú sa vzťahuje daň Cadillac.
Pre perspektívu, priemerné celkové poistné v roku 2019 za zdravotné poistenie sponzorované zamestnávateľom bolo asi 7 200 dolárov za jedného zamestnanca a 20 600 dolárov za rodinné poistenie. Väčšina zdravotných plánov bola teda výrazne pod predpokladanými hranicami dane z roku 2022 pre daň Cadillac. Ale medzi jednotlivými oblasťami krajiny existujú značné rozdiely v poistnom a poistné už mnoho rokov rastie pomerne rýchlo. Oba tieto faktory prispeli ku kontroverznej povahe dane Cadillac.
Ako by bola daň z Cadillacu prospešná?
Myšlienkou dane za Cadillac bolo, aby sa zdravotné plány vyššej kategórie stali pre zamestnávateľov menej atraktívne, a teda menej bežné. Existuje obava, že keď ľudia majú zdravotné plány, ktoré sa veľmi málo delia o náklady a majú veľa „zvončekov“, je pravdepodobné, že nadmerne využívajú zdravotnú starostlivosť, pretože poistný program - skôr ako pacient - platí za všetko alebo takmer všetky náklady.
A zdravotné poistenie sponzorované zamestnávateľom je už dlho vylúčené zo zdaniteľného príjmu. Keď sa teda pozrieme na celkové odmeňovanie zamestnancov - vrátane miezd popri zdravotnom poistení a ďalších výhod -, existuje motivácia pre zamestnávateľov, aby namiesto miezd poskytovali väčšiu časť odmien vo forme dávok zdravotného poistenia. V kombinácii s neustále sa zvyšujúcimi nákladmi na zdravotnú starostlivosť viedli tieto stimuly a obavy z nadmerného čerpania k zahrnutiu dane Cadillac do dohody ACA.
Vylúčenie dane zo zdravotného poistenia sponzorovaného zamestnávateľom je najväčším výdavkom v súčasnom daňovom kódexe USA a ekonómovia poznamenali, že daň z Cadillacu by skutočne obmedzila výšku vylúčenia z dane, čo by nakoniec viedlo k nižším nákladom na zdravotnú starostlivosť.
Veľmi kvalitné plány navyše všeobecne poskytujú zamestnávatelia, ktorí vyplácajú hotovosť, a ponúkajú sa zamestnancom, ktorí majú spravidla vysokú kompenzáciu. Niektorí tvorcovia politiky sa teda domnievali, že by pomohlo dosiahnuť spravodlivejší celkový systém zdravotnej starostlivosti, keby zamestnávatelia, ktorí naďalej ponúkali tieto veľmi veľkorysé plány, platili aj spotrebnú daň, ktorá by pomohla zvýšiť dostupnosť zdravotného poistenia a starostlivosti pre ľudí, ktorí si musia kúpiť. ich vlastné pokrytie.
Je však tiež dôležité poznamenať, že geografické rozdiely v nákladoch na zdravotnú starostlivosť - na rozdiel od bohatstva zamestnávateľov a celkových kompenzácií zamestnancov - vedú k tomu, že zdravotné plány sú v niektorých častiach krajiny nákladnejšie. Kritici dane z Cadillacu poznamenali, že by to nespravodlivo pokutovalo zamestnávateľov pôsobiacich v týchto oblastiach. Rôzni tvorcovia politík navrhli zmeny dane z Cadillacu, aby sa tieto problémy riešili, ale daň bola nakoniec úplne zrušená.
A čo inflácia?
Keď mala pôvodne platiť daň Cadillac v roku 2018, prahová hodnota poistného, nad ktorou by sa daň uplatňovala, bola 10 200 dolárov pre poistenie iba pre zamestnancov a 27 500 dolárov pre rodinné krytie.
Hranica poistného - nad ktorú by sa platila daň Cadillac - sa mala každý rok zvýšiť o rovnaké percento ako rast indexu spotrebiteľských cien (CPI). So štvorročným oneskorením, ktoré sa už realizovalo pred zrušením dane, sa predpokladalo, že sa táto hranica zvýšila o 1 000 dolárov v prípade poistenia iba pre zamestnancov a takmer o 3 000 v prípade rodinného krytia (na odhadovaných 11 200 a 30 100 dolárov).
Predstavte si scenár, v ktorom nebola zrušená daň z Cadillacu, a zdravotný plán s ročnou prémiou na rok 2022 vo výške 12 000 dolárov pre jedného zamestnanca. Časť poistného za viac ako 11 200 dolárov (inými slovami 800 dolárov) by podliehala dani Cadillac. A hoci by táto daň bola vymeraná zamestnávateľovi, ekonómovia sa všeobecne zhodujú v tom, že takéto náklady sa prenášajú na registrovaných zdravotných zamestnancov (napríklad prostredníctvom vyšších poplatkov).
Problém? Výdavky na zdravotnú starostlivosť dlhodobo rastú rýchlejšie ako CPI. A aj keď je možné, že by sa to mohlo v budúcich rokoch zmeniť, existuje zreteľná možnosť, že to nebude znamenať, že daň z Cadillacu sa mohla nakoniec stať „daňou z Chevy“, pretože priemerné poistné mohlo naďalej rásť rýchlejšie ako hranica poistného, pri ktorej Cadillac daň by sa uplatnila.
Analýza nadácie Kaiser Family Foundation z roku 2019 určila, že každý piaty zamestnávateľ ponúkajúci zdravotné poistenie by mal od roku 2022 najmenej jeden zdravotný plán podliehajúci dani Cadillac a do roku 2030 sa mohol zvýšiť na viac ako jedného z troch (veľkí zamestnávatelia) zvyčajne ponúkajú viac ako jeden plán, z ktorých niektoré majú bohatšie výhody ako iné; zamestnávateľ mohol mať vypracované niektoré zdravotné plány, ktoré nepodliehali dani Cadillac, ale iné, ktoré boli).
Je dôležité si uvedomiť, že táto analýza sa týkala skôr zamestnávateľov ako zamestnancov. Podľa rozpočtového úradu Kongresu bolo asi 15% krytých pracovníkov v plánoch, u ktorých sa predpokladalo, že budú predmetom dane v roku 2022, ktoré však do roku 2028 mohli vzrásť na 25%.
Aj keď je dnes pomerne zriedkavé mať plán zdravotného poistenia s ročným poistným presahujúcim 11 200 dolárov za jednu osobu alebo 30 100 dolárov za rodinu, nemusí byť zriedkavé mať zdravotný plán, ktorý v roku 2030 dosiahne tieto sumy (zvýšené o CPI). alebo 2035, ak sa poistné na zdravotné poistenie bude zvyšovať oveľa rýchlejšie ako CPI.
Podľa spôsobu, akým bola navrhnutá daň Cadillac, by spotrebnej dani každý rok podliehal čoraz väčší počet plánov, za predpokladu, že rast poistného bude naďalej prekonávať celkovú infláciu. A nakoniec by to malo vplyv na priebežné plány (na rozdiel od iba špičkových plánov).
Ako by daň Cadillac ovplyvnila zamestnanecké výhody
Daň Cadillac bola zrušená ešte predtým, ako bola vôbec implementovaná. Všeobecná zhoda však bola v tom, že zamestnávatelia by sa snažili vyhnúť jeho plateniu, a teda by pracovali na štruktúre svojich zdravotných plánov tak, aby celkové ročné poistné zostalo pod hranicou dane Cadillac.
Najzrejmejším spôsobom, ako to urobiť, by bolo zvýšiť zdieľanie nákladov na pláne prostredníctvom vyšších odpočítateľných položiek, poplatkov za kopírovanie a maximálnych vreckových transakcií (v rámci maximálnych vreckových obmedzení požadovaných ACA). To by samozrejme vyriešilo problém, ktorý mala vyriešiť daň z Cadillacu, pretože celá myšlienka spočívala v odklonení sa od plánov, ktoré pokrývajú všetky alebo takmer všetky náklady na zdravotnú starostlivosť zapísaného v registri, v snahe zabezpečiť, aby ľudia neboli „ t nadmerné využívanie zdravotnej starostlivosti.
A hoci by to bol pravdepodobný výsledok, problémom je, že keď sa zvyšujú hotové náklady, ľudia majú tendenciu znižovať nielen zbytočnú zdravotnú starostlivosťale aj na nevyhnutnú zdravotnú starostlivosť. Z dlhodobého hľadiska to môže mať za následok chronické stavy, ktoré nie sú dobre kontrolované, a náklady na zdravotnú starostlivosť sú vyššie, ako by boli, keby sa starostlivosti nebolo možné vyhnúť kvôli nákladom.
Vyskytla sa tiež obava, že niektorí zamestnávatelia môžu mať zdravotný plán, ktorý nie je svojou povahou nijako zvlášť „Cadillac“ (tj. Jeho výhody nie sú dramaticky lepšie ako priemer), ale ktorý má vyššie ako priemerné poistné kvôli histórii škôd , zamestnávateľský priemysel alebo sa jednoducho nachádzajú v geografickej oblasti krajiny, kde sú náklady na zdravotnú starostlivosť vyššie ako priemer.
Zákaz ACA používať históriu pohľadávok alebo odvetvové kategórie na stanovenie poistného platí iba na trhoch pre jednotlivcov a malé skupiny; na trhu veľkých skupín môže história poistných udalostí a priemysel stále hrať úlohu v poistnom. Takže zatiaľ čo daň Cadillac bola zameraná na zníženie počtu plánov, ktoré ponúkajú skutočne špičkové pokrytie, použitie metriky, ktorú sudcovia plánujú iba na základe poistného, by bolo chybné, pretože niektoré plány s vysokou poistnou mohli mať vysoké poistné pre dôvodov iných ako ich prínos.
Geografické umiestnenie je možné použiť na nastavenie prémií za plány sponzorované zamestnávateľom všetkých veľkostí. Existovali teda aj obavy, že zamestnávatelia v štátoch ako Wyoming a Aljaška, kde je zdravotná starostlivosť drahšia ako priemer, podliehajú spotrebnej dani neprimerane, napriek tomu, že by poskytovali relatívne priemerné dávky.
Odpor proti dani nebol univerzálny
Daň Cadillac mala vo všeobecnosti podporu ekonómov, vrátane prezidentskej rady ekonomických poradcov. Zamestnávatelia, odbory, spotrebitelia a politici - na oboch stranách uličky - však boli do značnej miery proti. V júli 2019 Snemovňa reprezentantov hlasovala 419-6 za legislatívu, ktorá zahŕňala zrušenie dane z Cadillacu, a legislatíva, ktorá nakoniec daň zrušila, mala silnú podporu v oboch komorách Kongresu.
Určite však neexistovala univerzálna dohoda, že daň Cadillac mala byť zrušená. Politickí analytici a ekonómovia podrobne vysvetľovali, prečo sa malo umožniť, aby daň začala platiť, pričom poznamenala, že bude skôr stimulovať hodnotu ako zvyšovať výdavky v zdravotníctve.
