PhotoAlto / Frederic Cirou / Getty Images
Pojem „vysoko odpočítateľný plán zdravia“ pravdepodobne znie dosť jasne. Ale je to vlastne oficiálny pojem, ktorý definuje IRS - neznamená to iba akýkoľvek zdravotný plán s vysokou odpočítateľnou hodnotou.Vysoko odpočítateľné zdravotné plány - často označované ako HDHP - musia dodržiavať tri pravidlá:
- Odpočítateľná položka musí predstavovať minimálne určitú sumu, ktorú každý rok stanoví IRS. Pre rok 2021 je minimálna odpočítateľná položka 1 400 dolárov pre jednu osobu a 2 800 dolárov pre rodinu, ktoré sa od roku 2020 nezmenili. (Pokrytie rodiny HDHP znamená iba to, že plán pokrýva okrem minimálne jedného ďalšieho člena rodiny prvotne poistený.)
- Maximálne vreckové nemôže prekročiť určitú sumu stanovenú každý rok IRS. Pre rok 2021 je maximálna výška hotovosti na disku HDHP 7 000 dolárov pre jednotlivca a 14 000 dolárov pre rodinu. Tieto sumy sú vyššie ako príslušné limity 6 900 dolárov a 13 800 dolárov, ktoré platili v roku 2020, ale o niečo nižšia ako všeobecné maximálne limity pre vreckové platby, ktoré sa vzťahujú na plány, ktoré nie sú HDHP.
- Plán nemôže platiť za žiadne preventívne služby pred dosiahnutím minimálnej odpočítateľnej položky. To znamená, že preventívne návštevy v ordinácii a recepty musia byť pacientom hradené v plnej výške (avšak za dohodnutú mieru zdravotného plánu, ktorá je všeobecne nižšia ako suma, ktorú účtuje poskytovateľ zdravotnej starostlivosti). Plán teda s odpočítateľnými nákladmi na preventívne služby nie sú HDHP, a to ani vtedy, ak spĺňajú odpočítateľné a maximálne požiadavky na hotovosť (to je preto, lebo pri kopírovaní je potrebné zaplatiť pacientovi stanovenú sumu - napríklad 25 dolárov alebo 50 dolárov - a zvyšok potom zaplatí poisťovateľ účet; to nie je povolené pri preventívnej starostlivosti na HDHP, kým člen nedosiahne minimálnu odpočítateľnú položku). IRS ale rozšíril zoznam služieb, ktoré je možné považovať za preventívnu starostlivosť v rámci HDHP, a tiež umožňuje plány, ktoré poskytnú odpočítateľné výhody pri testovaní a liečbe COVID pri zachovaní ich statusu HDHP.
PhotoAlto / Frederic Cirou / Getty Images
Vysoko odpočítateľný zdravotný plán nie je to isté ako katastrofický zdravotný plán. „Katastrofický“ je pojem, ktorý sa v minulosti používal na popísanie každého zdravotného plánu s vysokými nákladmi, ale ACA preň vytvorila konkrétnu definíciu. Katastrofické zdravotné plány sú dostupné iba pre osoby mladšie ako 30 rokov a pre ľudí, ktorí majú výnimky z individuálneho mandátu ACA. A katastrofické plány nikdy nemôžu byť HDHP, pretože zahŕňajú tri preventívne návštevy v kancelárii, ktoré sú neodpočítateľné a majú - expozícia vrecka, ktorá je vyššia ako limity stanovené pre HDHP.
Potrebujete HDHP, aby ste prispeli k HSA
Ak chcete mať možnosť prispievať na účet zdravotného sporenia (HSA), musíte mať krytie pod HDHP. A opäť to neznamená iba akýkoľvek plán s vysokou odpočítateľnou hodnotou. Môže to byť zmätok, pretože ľudia niekedy predpokladajú, že môžu prispieť k HSA, pokiaľ má ich zdravotný plán vysokú odpočítateľnú hodnotu - musí to však byť skutočný HDHP, ktorý dodržuje pravidlá IRS pre tento typ plánu.
Spolu s pokrytím HDHP nemôžete mať ani žiadny ďalší zdravotný plán - s obmedzenými výnimkami pre doplnkové krytie - a nemôžete byť nárokovaní ako závislí od daňového priznania niekoho iného. Ak spĺňate tieto pravidlá, ste považovaní za oprávneného pre HSA, čo znamená, že môžete prispievať do HSA (alebo niekto iný, vrátane zamestnávateľa, môže prispievať do vášho HSA vo vašom mene).
Existuje špeciálne pravidlo, ktoré umožňuje osobe prispieť maximálnym ročným príspevkom k HSA, ak sa zaregistruje v polovici roka HDHP (aj keď je to až 1. decembra), ale potom musí zostať krytý pod HDHP po celú dobu nasledujúcich rokov rok. V opačnom prípade nemôžu byť príspevky HSA poskytované za mesiac, na ktorý nemáte oprávnenie HSA. Napríklad napríklad ak dovŕšite 65 rokov a zaregistrujete sa na Medicare, musíte prestať prispievať na svoje HSA, aj keď naďalej pracujete a stále ste zapísaní na HDHP zamestnávateľa.
Odpočítateľné položky na zariadeniach iných ako HDHP sa rýchlo zvýšili
Pretože odpočítateľné položky na všetkých zdravotných plánoch sa v priebehu rokov zvyšovali, minimálne odpočítateľné položky pre HDHP už nie sú také „vysoké“ v porovnaní s odpočítateľnými položkami na iných ako HDHP.
HSA a pravidlá pre HDHP boli vytvorené na základe zákona Medicare Prescription Drug Improvement and Modernisation Act v roku 2003 a pre spotrebiteľov boli prvýkrát k dispozícii v roku 2004. V tom okamihu bola odpočítateľná hodnota HDHP minimálne 1 000 dolárov pre jednotlivca a 2 000 $ pre rodinné pokrytie. Od tej doby sa minimálna odpočítateľná položka HDHP zvýšila pre rok 2021 o 40% na 1 400 USD, respektíve 2 800 USD (nezmenené od roku 2020, ale vyššie ako v predchádzajúcich rokoch).
Ale keď sa pozrieme na odpočítateľné položky všeobecne, zvýšili sa oveľa výraznejšie. V roku 2006 bola priemerná odpočítateľná položka u plánu sponzorovaného zamestnávateľom iba 303 dolárov. Do roku 2019 vzrástla o takmer 450% na 1 655 dolárov, hoci sa mierne znížila na 1 644 dolárov v roku 2020.
Takže priemerné odpočítateľné položky u všetkých typov plánov sponzorovaných zamestnávateľom sa zvýšili oveľa rýchlejšie ako minimálne odpočítateľné položky pre HDHP a dosiahli bod, keď priemerná odpočítateľná položka u plánu sponzorovaného zamestnávateľom (vrátane programov, ktoré nie sú HDHP) je teraz vyššia ako minimálna odpočítateľná položka pre HDHP (1 644 USD oproti 1 400 USD).
A na individuálnom trhu sú pre ľudí, ktorí si kupujú svoje vlastné zdravotné poistenie, priemerné odpočítateľné položky ešte vyššie: Pre ľudí, ktorí si kupujú svoje vlastné krytie mimo burzy, priemerné odpočítateľné položky presahujú 4 000 dolárov pre jednotlivca. Zníženie zdieľania nákladov (CSR) ) vedú k nižším odpočtom pre približne polovicu ľudí, ktorí si kúpia svoje plány na burze. Priemerné odpočítateľné položky na burze sú však značné pre ľudí, ktorí nemajú nárok na CSR.
Vo väčšine prípadov - pre plány sponzorované zamestnávateľom, ako aj pre individuálne trhové plány - majú HDHP zvyčajne odpočítateľné položky, ktoré sú vyššie ako minimá povolené IRS. ale je zrejmé, že priemerné odpočítateľné položky vo všetkých plánoch sú teraz v rozmedzí „vysokých odpočítateľných hodnôt“, pokiaľ ide o konkrétne požiadavky na HDHP.
Aj keď sa koncept vysokej odpočítateľnej položky môže zdať strašidelný, tieto plány určite stoja za zváženie, ak máte jednu z možností, najmä ak máte prostriedky na to, aby ste prispeli k HSA a využili daňové výhody, ktoré s tým súvisia. Odpočítateľná položka nemusí byť taká vysoká, ako čakáte, a ako budeme o chvíli diskutovať, maximum z vrecka na HDHP môže byť nižšie ako maximum z vrecka pre ostatné dostupné plány ty.
Znížte maximá do vrecka s HDHP
Keď v roku 2004 debutovali HDHP, IRS obmedzila ich maximálnu vonkajšiu expozíciu na 5 000 dolárov pre jedného jedinca a 10 000 dolárov pre rodinu. Tieto limity sú indexované podľa inflácie každý rok. V priebehu 17 rokov sa od roku 2021 zvýšili o 40% na 7 000 dolárov, respektíve 14 000 dolárov.
V roku 2004 neexistovali žiadne obmedzenia týkajúce sa toho, aké vysoké môžu byť maximálne vreckové maximá pre iné typy zdravotného krytia - HDHP boli jedinečné z hľadiska toho, že mali federálne nastavený limit na to, ako vysoko je vreckové do vrecka expozícia môže byť. A hoci plány sponzorované zamestnávateľom mali často dosť veľkorysé pokrytie s obmedzenými hotovými nákladmi, nebolo nezvyčajné vidieť päťciferné horné limity na individuálnom trhu pre ľudí, ktorí si kúpili vlastné zdravotné poistenie. Zloženie: 100% bavlna.
Ale počnúc rokom 2014 zákon o cenovo dostupnej starostlivosti implementoval limity na vreckové náklady v sieti pre všetky plány, ktoré neboli babičkami alebo starými otcami. Tieto čepice sú indexované ročne, takže sú povolené maximá vreckového. v rámci ACA sa každý rok zvyšovali.
Ale vzorec, ktorý sa používa na indexovanie všeobecného limitu pre vreckové maximá, nie je rovnaký ako vzorec, ktorý sa používa na indexovanie limitu pre vreckové maximá pre HDHP. V roku 2014 boli dve hranice rovnaké. Horná hranica maxima plateného v hotovosti, ktorá sa v danom roku vzťahovala na HDHP, bola 6 350 dolárov pre jedného jedinca a 12 700 dolárov pre rodinu. Rovnaké limity platili aj pre iné než HDHP.
Ale od roku 2014 do roku 2021 sa všeobecná maximálna výška hotových nákladov pre iné ako HDHP zvýšila o takmer 35% na 8 550 dolárov pre jednu osobu a 17 100 dolárov pre rodinu. V rovnakom období sa strop - maximálne vrecká pre HDHP sa zvýšili iba o 10% na 7 000 dolárov pre jednotlivca a 14 000 dolárov pre rodinu.
Výsledkom bude, že ľudia nakupujúci na individuálnom trhu so zdravotným poistením budú mať tendenciu vidieť aspoň niekoľko osôb, ktoré nie sú výrobcami HDHP, ktoré majú vyššie odpočítateľné položky a vreckové maximá - a nižšie poistné - ako dostupné HDHP. A ľudia, ktorí sa zapisujú do plánu zdravotného poistenia od zamestnávateľa, by mohli zistiť, že maximálna vonkajšia expozícia pri možnosti HDHP (ak je k dispozícii) môže byť nižšia ako maximálna vonkajšia expozícia pri tradičnejšom pláne. možnosti.
To môže byť protiintuitívne, pretože si myslíme, že HDHP sú lacnou a odpočítateľnou možnosťou. Dynamika pravidiel pre out-of-limit limity však pomaly vyústila do toho, že HDHP už vo väčšine oblastí nie sú lacnými plánmi. A hoci HDHP majú tendenciu predstavovať plány s najnižšími nákladmi ponúkané zamestnávateľmi, nie je nezvyčajné vidieť vyššie celkové hotové náklady na možnosti iné ako HDHP (v spojení s odpočítateľným pokrytím preventívnej starostlivosti - existuje vždy kompromis).
Predbežná odpočítateľná starostlivosť a služby HDHP
Podľa podmienok ACA a následných federálnych predpisov musia všetky zdravotné plány, ktoré nepochádzali z rodiny, obsahovať úplný zoznam preventívnej starostlivosti bez zdieľania nákladov na poistenca. To znamená, že preventívna starostlivosť musí byť krytá pred odpočítateľnou položkou. a nemôžu byť účtované žiadne poplatky za kopírovanie ani spoluúčasť.
HDHP však predtým nesmeli platiť za zdravotnú starostlivosť členov, kým nebola splnená minimálna odpočítateľná položka (tj. Minimálne 1 400 dolárov v roku 2021). V roku 2013 teda IRS vydal regulačné usmernenie, ktoré malo objasniť, že zdravotný plán môže byť v súlade s pravidlami preventívnej starostlivosti ACA a stále môže byť HDHP. Výsledkom je, že HDHP pokrývajú preventívnu starostlivosť rovnakým spôsobom ako iné zdravotné plány: pred -čísliteľné a bez toho, aby člen musel za službu platiť čokoľvek (ak sa poskytujú iné služby, ako je odporúčaná preventívna starostlivosť, bude člen musieť zaplatiť celú cenu - podľa sadzby dohodnutej v sieti - ak ešte nesplnili podmienky odpočítateľná položka).
Pravidlo IRS, ktoré umožňuje HDHP poskytovať vopred odpočítateľné krytie, sa vzťahuje iba na preventívnu starostlivosť, ktorá je nariadená federálnou vládou (aj keď je popísané nižšie, tieto pravidlá boli od roku 2019 trochu uvoľnené a opäť v roku 2020 na riešenie pandémie COVID) . To môže spôsobiť konflikt pravidiel, keď štáty idú nad rámec toho, čo vyžaduje federálna vláda.
Napríklad federálne pravidlá definujú všetky typy ženskej antikoncepcie (vrátane podviazania vajíčkovodov) ako preventívnu starostlivosť, takže sú v plnom rozsahu obsiahnuté v zdravotných plánoch, ktoré neboli chránené starými ľuďmi. Federálne pravidlá však nepožadujú, aby poisťovatelia kryli vasektómiu pre mužov. A keď niektoré štáty začali vyžadovať odpočítateľné množstvo mužskej antikoncepcie, ukázalo sa, že ich obyvatelia už nebudú môcť prispievať na HSA, pretože ich zdravie plány by sa už nepovažovali za HDHP, ak by boli v súlade so štátnymi pravidlami. V rámci riešenia tohto problému vydal IRS začiatkom roku 2018 prechodnú úľavu, ktorá umožnila HDHP poskytnúť odpočítateľné krytie mužskej antikoncepcie do konca roku 2019 bez toho, aby stratili status HDHP. To poskytlo štátom čas na revíziu ich zákonov, aby mohli poskytovať výnimky pre HDHP, aby sa od nich nepožadovalo poskytnutie akejkoľvek starostlivosti - okrem federálne vyžadovaných preventívnych služieb - pred dosiahnutím minimálnej odpočítateľnej položky.
Ak sa pozriete na štátne právne predpisy týkajúce sa mandátov na poistenie, často sa vám zobrazia špeciálne pravidlá pre HDHP. Napríklad zákon, ktorý bol prijatý v New Jersey v roku 2020, vyžaduje, aby zdravotné plány obmedzili hotové náklady na zapísanú drogu od roku 2021 na nie viac ako 150 dolárov mesačne (250 dolárov mesačne v prípade bronzových alebo katastrofických plánov). Avšak návrh zákona má výnimku pre HDHP, pričom upozorňuje, že môžu naďalej požadovať od člena úhradu všetkých nákladov na recepty, kým nebude splnená federálne stanovená minimálna odpočítateľná položka. Keby táto výnimka nebola zapísaná do pravidla, všetky štátom regulované (tj. Poistenie, ktoré nie je poistené) HDHP v New Jersey by stratili svoj status HDHP podľa podmienok tohto nového zákona, pretože by museli začať pokrývať časť nákladov na zdravotnú starostlivosť svojich členov s možnosťou odpočítania, ak a kedykoľvek člen potrebuje drahé lieky.
Aj keď sú pravidlá pre odpočítateľné pokrytie v rámci HDHP pomerne prísne, IRS v tejto otázke preukázal flexibilitu. Okrem prechodnej úľavy na pokrytie mužskou antikoncepciou vydala agentúra v roku 2019 aj nové pravidlá, ktoré rozširujú zoznam služieb, na ktoré sa môže vzťahovať preventívna starostlivosť v rámci HDHP.
Podľa nového usmernenia môže HDHP poskytnúť odpočítateľné pokrytie niekoľkých špecifických liečebných postupov, keď majú pacienti určité špecifické podmienky:
- ACE inhibítory a / alebo beta-blokátory môžu byť pokryté pre pacientov s kongestívnym srdcovým zlyhaním alebo ochorením koronárnych artérií.
- Testovanie statínov a cholesterolu s nízkou hustotou lipoproteínov (LDL) môže byť pre pacientov so srdcovými chorobami pokryté.
- U pacientov s hypertenziou môžu byť kryté monitory krvného tlaku
- U pacientov s cukrovkou môžu byť zahrnuté ACE inhibítory, látky znižujúce hladinu glukózy (vrátane inzulínu), skríning retinopatie, glukomery, testovanie hemoglobínu A1c a statíny.
- Pre pacientov s astmou môžu byť zakryté inhalátory a špičkové prietokomery
- U pacientov s osteoporózou alebo osteopéniou je možné zahrnúť antiresorpčnú liečbu.
- Pre pacientov s ochorením pečene alebo poruchami krvácania je možné zahrnúť testovanie podľa medzinárodného normalizovaného pomeru (INR).
- U pacientov s depresiou môžu byť pokryté selektívne inhibítory spätného vychytávania serotonínu (SSRI).
Aby bolo jasné, HDHP nie súpožadovanýpokryť ktorúkoľvek z týchto služieb vopred, spolu s nimi, pretože tieto nie sú súčasťou mandátu preventívnej starostlivosti ACA. Takže HDHP, aj iné, ako HDHP, môžu stále mať plány plánov, ktoré ukladajú zdieľanie nákladov, vrátane odpočítateľných položiek, súpisov a spoluúčasti. Nové usmernenie IRS ale dáva poisťovateľom HDHP určitú flexibilitu, pokiaľ ide o schopnosť poskytnúť vopred odpočítateľné pokrytie niektorých služieb, ktoré môžu pomôcť udržať chronické stavy členov pod kontrolou a pomôcť im zostať zdravšími v dlhodobom horizonte.
IRS tiež zverejnil usmernenie v roku 2020, ktoré umožňuje HDHP pokryť testovanie COVID-19 bez zdieľania nákladov, ako aj liečbu COVID-19. Federálna vláda a mnohé vlády štátov požadujú, aby prakticky všetky plány zdravotného poistenia platili za náklady na testovanie COVID bez toho, aby sa od člena vyžadovalo platenie súm, odpočítateľných položiek alebo spolupoistenia. Neexistuje však federálna požiadavka (a veľmi málo štátnych požiadaviek) na to, aby zdravotné plány plne hradili náklady na liečbu liekom COVID. Niektorí poisťovatelia s tým dobrovoľne súhlasili, a ak sa jedná o plány HDHP, pokyny IRS im umožňujú zachovať si status HDHP a zároveň platiť za odpočítateľnú liečbu COVID.
