Prémiové dotácie podľa zákona o dostupnej starostlivosti (ACA) (prémie na daň z dane) nemajú žiadny test na aktíva. Rovnako tak ani expanzia Medicaidu pod ACA. V obidvoch prípadoch je oprávnenosť jednoducho založená na príjmoch. Nezáleží na tom, koľko peňazí majú ľudia v banke alebo na akciovom trhu, ani na tom, koľko majú ich domy hodnotu. Pomoc dostupná prostredníctvom rozšíreného Medicaidu alebo dotácií na prémie závisí iba od príjmu. (Ročný príjem sa používa na určenie oprávnenosti dotácie na poistné, hoci oprávnenosť Medicaid môže byť založená aj na mesačnom príjme. Vďaka tomu je Medicaid obzvlášť užitočný pre ľudí, ktorí v polovici roka zaznamenajú náhly pokles príjmu).
Hero Images / Creative RF / Getty ImagesRozšírenie Medicaid
V okrese Columbia a v 36 štátoch, ktoré rozšírili Medicaid (to sa zvýši na 38 v polovici roku 2021, keď expanzia Medicaid začne platiť v Oklahome a Missouri), je pokrytie Medicaid dostupné pre zaregistrovaných s príjmom domácnosti až 138% úroveň chudoby. To zodpovedá hranici príjmu 17 774 dolárov pre jednu osobu v roku 2021, ale s postupom času sa zvyšuje úroveň chudoby, zvyšuje sa aj horná hranica príjmu pre oprávnenosť Medicaid (za určitých okolností sa pre oprávnenosť Medicaid stále používajú majetkové testy, vrátane osôb starších ako 64 rokov).
Vo väčšine zo zvyšných 14 štátov (okrem Wisconsinu) je odhadovaných 2,2 milióna ľudí, ktorí majú rozdiel v pokrytí a nemajú realistický prístup k zdravotnému poisteniu - nespĺňajú podmienky pre Medicaid a ich príjmy sú príliš nízke dotácie na prémie, ktoré nepresahujú hranicu chudoby.
Kredity na daň z pridanej hodnoty (alias dotácie)
V štátoch, ktorénierozšírený Medicaid, nárok na prémiové dotácie pri výmene začína na úrovni chudoby a rozširuje sa až na 400% úrovne chudoby.
V štátoch, ktorémaťrozšírený Medicaid, oprávnenosť na dotácie na prémie začína tam, kde končí oprávnenosť Medicaid (138% úrovne chudoby) a rozširuje sa až na 400% úrovne chudoby.
[Upozorňujeme, že Kongres v roku 2021 zvažuje úľavovú legislatívu COVID, ktorá by dočasne odstránila príjmový strop pre oprávnenosť dotácie na poistné pre roky 2021 a 2022. V tomto článku však budeme naďalej používať súčasné pravidlá, ktoré obmedzujú dotáciu na poistné nárok na ľudí, ktorých príjem nepresahuje 400% úrovne chudoby z minulého roka.]
Pre štvorčlennú rodinu, ktorá žiada o krytie do roku 2021, predstavuje 400% úrovne chudoby ročný príjem 104 800 dolárov. Pre dvojčlennú domácnosť je to ročný príjem 68 960 dolárov (všimnite si, že to vychádza z počtu chudoby v roku 2020, pretože sumy z minulého roka sa vždy používajú, ale porovnávajú sa so súčasným príjmom zaregistrovanej osoby).
Je dôležité poznamenať, že niektorí žiadatelia nemajú nárok na dotácie, aj keď majú príjem nižší ako 400% úrovne chudoby. To platí najmä pre mladých ľudí (ktorých poistné je vzhľadom na ich vek nižšie) a ľudí, ktorí žijú v oblastiach, kde sú priemerné preddotačné prémie relatívne nízke. Je to menej časté ako pred niekoľkými rokmi, pretože poistné je vo väčšine oblastí výrazne vyššie ako v prvých rokoch implementácie ACA. Je však dôležité pochopiť, že dotáciu nedostanete, ak sa pokrytie vo vašej oblasti už považuje za dostupné (ako percento z vášho príjmu) bez dotácie.
Ale pre všetkých legálne prítomných v USA s príjmom do 400% úrovne chudoby (s výnimkou, bohužiaľ, ľudí postihnutých rodinnými problémami a ľudí v spomínanom rozdiele v pokrytí Medicaid) ACA zaručuje, že druhá -strieborný plán s najnižšími nákladmi (referenčný plán) nebude stáť viac ako vopred určené percento ich príjmu (všimnite si, že ľudia, ktorí majú nárok na Medicaid, nemajú nárok na prémiové dotácie na burze, pretože majú prístup k iným dostupné pokrytie).
Čo sa počíta ako príjem?
Oprávnenosť na rozšírené dotácie na lieky Medicaid a prémie v rámci ACA závisí od upraveného upraveného hrubého príjmu (MAGI). A je tu aj MAGI špecifické pre ACA - nie je to to isté ako bežné MAGI, ktoré už možno poznáte. Začínate s upraveným hrubým príjmom (AGI), ktorý je na riadku 11 formulára 2020 1040.
Potom sú potrebné tri veci, ktoré je potrebné pridať do vášho AGI, aby vaše MAGI určilo dotáciu a oprávnenosť Medicaid. Ak máte príjem z ktoréhokoľvek z týchto zdrojov, musíte si ho pridať do svojho AGI (ak nemáte Ak nemáte príjem z ktoréhokoľvek z týchto zdrojov, vaše MAGI sa jednoducho rovná vášmu AGI):
- Nezdaniteľný príjem zo sociálneho zabezpečenia
- Príjmy z úrokov oslobodené od dane (napríklad ak máte federálne oslobodené komunálne dlhopisy)
- Zahraničné príjmy a náklady na bývanie pre Američanov žijúcich v zahraničí
Vaša oprávnenosť na dotáciu (a oprávnenosť Medicaid v štátoch, ktoré rozšírili Medicaid) závisí od vášho MAGI. Neexistuje však žiadny test majetku.
Niektorí odporcovia ACA kričali fauly a sťažujú sa, že ľudia s investíciami v hodnote miliónov dolárov môžu na burze dostávať prémiové dotácie. To je pravda, hoci príjmy z investícií mimo daňovo zvýhodneného účtu (401 tis., IRA, HSA atď.) Sa počítajú ako ročný príjem. Takže jednotlivec, ktorý nepracuje, ale zarába na dividendách 55 000 dolárov - alebo kapitálových ziskoch, ak predá časť svojich investícií - počas roka na zdaniteľnom účte, by nemal nárok na dotácie na prémiu pri výmene (príjmový strop pre oprávnenosť dotácie) je 51 040 dolárov za jedného jednotlivca, ktorý zakúpi pokrytie do roku 2021 v kontinentálnych USA; príjmové limity sú vyššie na Aljaške a Havaji).
Daňové úniky pre zdravotné poistenie sú normou
Je však tiež dôležité poznamenať, že dotácie na prémie zo strany ACA sú jednoducho daňovým úverom. Pre ľudí, ktorí sú zdravotne poistení od zamestnávateľa - čo je väčšina nezletilých Američanov - vždy existovali výrazné daňové úľavy. Časť poistného plateného zamestnávateľom predstavuje pre zamestnanca nezdaniteľnú náhradu. A časťou poistného, ktorú platí zamestnanec, je mzda odpočítaná pred zdanením.
S týmto usporiadaním nikdy nedošlo k žiadnym testom aktív - ani k testom príjmu.
Na druhej strane individuálne poistné na zdravotné poistenie je plne odpočítateľné z dane iba pre samostatne zárobkovo činné osoby. Ľudia, ktorí si kupujú svoje vlastné krytie, ale nie sú samostatne zárobkovo činné osoby (napr. Pracujú pre zamestnávateľa, ktorý ich neposkytuje), si môžu do svojho celkového liečebného pobytu za rok zahrnúť poistné na zdravotné poistenie, ale iba liečebné náklady presahujúce 7,5% z príjmu je možné odpočítať. A aby ste si mohli odpočítať liečebné náklady, ktoré tvoria viac ako 7,5% vašich príjmov, musíte rozpísať svoje odpočty, čo robí veľmi málo ľudí (zákon o daňových škrtoch a pracovných miestach, ktorý bol prijatý koncom roka 2017, výrazne zvýšil štandardný odpočet, takže odpočty nestojí za to pre väčšinu daňových registrov).
Teraz, keď asociácia ACA poskytuje prémiové dotácie viac ako 9 miliónom ľudí s individuálnym zdravotným poistením, v podstate vyrovnala podmienky, pokiaľ ide o daňové výhody pre ľudí, ktorí si kupujú vlastné zdravotné poistenie, a pre ľudí, ktorí sa poistili od zamestnávateľa. (aj keď ľudia, ktorí zarábajú viac ako 400% úrovne chudoby a kupujú si vlastné zdravotné poistenie, sú stále daňovo znevýhodnení v porovnaní so svojimi partnermi, ktorí dostávajú zdravotné poistenie sponzorované zamestnávateľom).
Osoba s úsporami milión dolárov, ale iba s príjmom 30 000 dolárov / rok (buď investičný príjem alebo príjem zo zamestnania alebo ich kombinácia), môže využívať prémiový daňový úver ACA. Niektorí odporcovia ACA sa sťažujú, že je to nespravodlivé a že sa využíva medzera v ACA.
Ak by však tá istá osoba pracovala pre zamestnávateľa, ktorý poskytoval zdravotné poistenie, dostávala by nezdaniteľnú náhradu vo forme príspevku zamestnávateľa na poistné a platila by svoju vlastnú časť poistného v dolároch pred zdanením. Môže platiť iba asi 100 dolárov mesačne na poistnom (alebo vôbec nič, v závislosti od toho, aký štedrý je jej zamestnávateľ; priemerný krytý osamelý zamestnanec platí za svoje poistenie niečo vyše 100 dolárov mesačne, zatiaľ čo ich zamestnávateľ platí v priemere viac ako 500 dolárov / mesiac). A napriek tomu sa to zriedka vníma ako medzera, ani to nie je považované za to, že bohatí ľudia „využívajú“ systém.
Keď sa na to pozrieme z tejto perspektívy, úľavy na dani z poistného ACA jednoducho pomohli zosúladiť individuálne zdravotné poistenie so zdravotným poistením sponzorovaným zamestnávateľom. Umožnili tiež ľuďom mladším ako 65 rokov vstúpiť do samostatnej zárobkovej činnosti, na čiastočný úväzok alebo do predčasného dôchodku bez obáv z toho, že poistné na zdravotné poistenie zhltne všetky ich úspory skôr, ako dosiahnu Medicare. Vek.
Daňové výhody zdravotného poistenia sponzorovaného zamestnávateľom nie sú medzerou v daňovom poriadku. A takisto nie sú započítané daňové úvery na poistnom na individuálnom trhu s vysokými aktívami.
