kate_sept2004 / Getty Images
Ak si kúpite vlastné zdravotné poistenie v USA (tj. Nedostanete ho od zamestnávateľa alebo od vládou riadeného programu, ako je Medicare alebo Medicaid), pravdepodobne viete o subvenciách na prémiu (prémiách na daň z pridanej hodnoty), ktoré vytvoril zákona o dostupnej starostlivosti (ACA). Aj keď si väčšina ľudí uvedomuje, že nárok na dotáciu sa zakladá na príjme, stále existuje veľa nejasností, pokiaľ ide o to, ako je váš príjem skutočne definovaný v ACA.
kate_sept2004 / Getty ImagesPochopenie MAGI
ACA používa výraz „upravený upravený hrubý príjem“ (MAGI) na opis spôsobu výpočtu príjmu pre oprávnenosť dotácie na poistné, a to je presná terminológia - výpočet je úpravou upraveného hrubého príjmu. Koncept MAGI však už existoval na iné daňové účely a je vypočítaný inak, čo viedlo k určitému zmätku.
Dôležitým krokom je pochopiť, že MAGI pre oprávnenosť dotácie na prémie (a v mnohých prípadoch aj pre oprávnenosť Medicaid) nie je to isté ako definícia MAGI, ktorej ste už mohli rozumieť v minulosti. Je to špecifické pre zdravotné poistenie a má svoje vlastné pravidlá. Aj v rámci tejto kategórie sa výpočet pre Medicaid a CHIP trochu líši oproti oprávnenosti na finančnú pomoc so súkromným zdravotným poistením zakúpeným na burze.
Dobrou správou je, že je vypočítaná spôsobom, ktorý vám umožní väčšiu flexibilitu vytočiť vaše MAGI s cieľom optimalizovať váš nárok na prémiové dotácie.
Prémiové dotácie, zníženie zdieľania nákladov, Medicaid a CHIP
ACI-špecifické MAGI sa používa na stanovenie oprávnenosti na dotácie na prémie (dotácia je vlastne daňový úver, ktorý je k dispozícii vopred alebo vo vašom daňovom priznaní) a zníženia zdieľania nákladov, keď ľudia nakupujú na pokrytie výmeny v štátnom zdravotnom poistení. Používa sa tiež na určenie spôsobilosti pre CHIP a Medicaid.
Medicaid Eligibility a MAGI
Upozorňujeme, že nie všetky možnosti programu Medicaid sú založené na MAGI; ACA zmenila veľkú časť stanovenia oprávnenosti Medicaid na systém založený na MAGI - bez obmedzenia aktív alebo zdrojov. Kritériá oprávnenosti pre ľudí, ktorí sú slepí, zdravotne postihnutí, starší ako 64 rokov alebo majú dvojaký nárok na Medicare a Medicaid, sú však odlišné a stále môžu obsahovať obmedzenia aktív / zdrojov, a nie iba systém založený na príjmoch.
Ako funguje výpočet?
Ak ste oboznámení s konceptom MAGI, ktorý sa používa v iných nastaveniach, viete, že to vyžaduje, aby ste začali so svojím upraveným hrubým príjmom a potom pridávali rôzne ďalšie veci, napríklad odpočty, ktoré ste vzali za úroky zo študentských pôžičiek a príspevky IRA. (Upozorňujeme, že AGI sa nachádza vo vašom daňovom priznaní; AGI je riadok 8b na formulári 1040 2019 a riadok 11 v návrhovej verzii formulára 2020 Form 1040.) Ale pokiaľ ide o MAGI špecifický pre ACA, nemáte pridať späť jednu z týchto súm - alebo väčšinu ostatných súm, ktoré by ste museli pridať k svojmu príjmu, aby ste získali pravidelné MAGI.
Namiesto toho špecifický vzorec ACI pre MAGI [definovaný v 26 americkom kóde 36B (d) (B)] začína upraveným hrubým príjmom a pridáva späť iba tri veci:
- Nezdaniteľné príjmy sociálneho zabezpečenia (pre daňové roky 2018 a 2019 to bol riadok 5a mínus riadok 5b na tlačive 1040, ale v návrhu verzie formulára 2020 Form 1040 je to riadok 6a mínus riadok 6b).
- Úroky oslobodené od dane (počnúc daňovým rokom 2018, toto je riadok 2a na tlačive 1040)
- Príjmy zo zahraničia a náklady na bývanie pre Američanov žijúcich v zahraničí (formulár 2555)
Pre mnohých ľudí sú sumy týchto troch vecí 0 USD, čo znamená, že ich MAGI špecifický pre ACA je rovnaký ako AGI uvedený v daňovom priznaní. Ak však máte v daňovom priznaní sumy za ktorúkoľvek z týchto troch položiek, musíte ich pridať do svojho AGI, aby ste určili svoje MAGI pre prémiovú dotáciu a oprávnenosť zníženia zdieľania nákladov.
Pri určovaní oprávnenosti Medicaid a CHIP sa niektoré sumy odpočítajú alebo spočítajú konkrétnym spôsobom:
- Kvalifikované výhry v lotérii a jednorazové príjmy (vrátane dedičstiev, vrátenia daní atď.) Sa počítajú iba v mesiaci, v ktorom boli prijaté, ak sú nižšie ako 80 000 dolárov; väčšie sumy sú pomerné v dlhšom časovom rámci (oprávnenosť Medicaid je založená na mesačnom príjme; oprávnenosť dotácie na poistné je naopak založená na ročnom príjme).
- Určité platby americkým indiánom a obyvateľom Aljašky sa odpočítajú, ak boli zahrnuté do AGI.
- Štipendiá, ceny a štipendiá sa odpočítajú, ak boli zahrnuté do AGI (pokiaľ boli použité skôr na výdavky na vzdelanie ako na životné náklady).
- Nominálne sumy prijaté v rámci vládnych grantov od mentorov rodičov, ktorí pomáhajú iným rodinám pri registrácii do zdravotného poistenia, nie sú zahrnuté v MAGI.
Majte na pamäti ďalšie faktory MAGI
MAGI je založený na príjme domácnosti, ale existujú rôzne pravidlá, ako sa počíta príjem dieťaťa do MAGI domácnosti v domácnosti, v závislosti od toho, či je určenie oprávnenosti pre Medicaid / CHIP alebo pre dotácie na prémie.
Ak chce manželský pár na výmene požiadať o dotácie na prémie (alebo si ich uplatniť v daňovom priznaní po zaplatení celej ceny za program zakúpený prostredníctvom burzy), musí podať spoločné daňové priznanie. Ak však manželský pár ktorý žije spolu, platí pre Medicaid, ich celkový príjem domácnosti sa počíta spolu bez ohľadu na to, ako platia dane.
Dotácie na prémie sú daňovým úverom, ale líšia sa od iných daňových úverov tým, že ich môžete - a väčšina ľudí robí - vziať vopred, namiesto toho, aby ste čakali na ich uplatnenie v daňovom priznaní (upozorňujeme, že peniaze sa vyplácajú z vášho v mene vašej zdravotnej poisťovne; toto vám nie je zaslané). To tiež znamená, že keď sa zapisujete do plánu zdravia počas otvorenej registrácie (vo väčšine štátov od 1. novembra do 15. decembra, pre pokrytie, ktoré nadobudne účinnosť 1. januára), budete používaťpremietanéMAGI, na základe toho, ako odhadujete svoj príjem v budúcom roku.
Ak sú vaše príjmy stabilné z jedného roka na nasledujúci, môžete primerane odhadnúť svoje MAGI na nasledujúci rok na základe daňového priznania za minulý rok. Ale veľa ľudí, ktorí si kupujú svoje vlastné zdravotné poistenie, sú samostatne zárobkovo činné osoby a ich príjem sa rok od roku líši - čo môže byť náročné presne naplánovať nadchádzajúci rok MAGI.
Ak raz v roku začnete, ak si všimnete, že váš skutočný príjem sa výrazne líši od toho, čo ste predpokladali, môžete svoj aktualizovaný príjem nahlásiť na burze a on vám môže v reálnom čase upraviť výšku dotácie na poistné (alebo vás zmeniť z súkromný plán pre Medicaid alebo naopak, ak váš zmenený príjem vedie k zmene stavu spôsobilosti Medicaid).
Aby ste zohľadnili skutočnosť, že prémie na dani z poistného sa platia vopred počas celého roka, je potrebné ich zosúladiť vo vašom daňovom priznaní. Ak sa ukáže, že výška dotácie, ktorá bola za vás vyplatená počas celého roka, bola príliš malá, IRS vám rozdiel zaplatí, keď podáte svoje dane. Ale ak bola výška dotácie, ktorá bola vyplatená vo vašom mene, príliš veľká, možno budete musieť vrátiť časť alebo celú sumu.
Podrobnosti týkajúce sa vyrovnania poistného na daň z prémie sú vysvetlené v pokynoch k formuláru 8962 (formulár 8962 je potrebné zahrnúť do daňového priznania, ak bol za vás v priebehu roka vyplatený zápočet dane z prémie alebo ak si chcete nárokovať daňový úver na svojom to platí bez ohľadu na to, či je vo vašom daňovom priznaní potrebná úprava výšky dotácie).
Ak váš MAGI nakoniec prekročí 400% úrovne chudoby (maximálna suma, ktorú môžete zarobiť a stále máte nárok na bonus na daň z poistného) a v priebehu roka vám bol vyplatený bonus na daň z prémie, budete musieť splatiť všetky z toho pri podaní daní.
Pokiaľ je však váš MAGI nižší ako 400% úrovne chudoby, výška bonusu na daň z poistného, ktorú budete musieť splatiť, je obmedzená na najviac 1 325 dolárov, ak ste jediným zakladateľom, a najviac 2 650 dolárov ak máte akýkoľvek iný stav registrácie daní (tieto čísla sú pre daňový rok 2019; boli o niečo menšie, 1 300 USD a 2 600 USD pre daňový rok 2018).
Kvôli spôsobu výpočtu MAGI špecifického pre ACA existujú určité kroky, ktoré môžete podniknúť, aby ste zaistili, že vaše MAGI skončí pod 400% úrovne chudoby, aj keď by to inak mohlo byť pre vašu dotáciu príliš vysoké spôsobilý.
Ako by vás mohlo ušetriť peniaze, aby ste mali nárok na dotácie?
Dotácie na prémiu na výmene zdravotného poistenia sú k dispozícii, iba ak váš MAGI nepresahuje 400% úrovne chudoby. Pre jednu osobu v roku 2021 je to 51 040 dolárov; pre štvorčlennú rodinu je to 104 800 dolárov (tieto limity platia pre kontinentálny USA; sú vyššie na Aljaške a na Havaji, kde sú vyššie federálne úrovne chudoby).
Upozorňujeme, že pre oprávnenosť dotácie na prémiu sa vždy používajú čísla úrovne chudoby z predchádzajúceho roka, pretože otvorená registrácia na pokrytie daného roka sa vykonáva skôr, ako sa určia počty úrovní chudoby pre daný rok (pre spôsobilosť Medicaid a CHIP sa používajú súčasné počty úrovní chudoby, keďže zápis do týchto plánov pokračuje po celý rok). Takže keď hovoríme o oprávnenosti dotácie na prémiu do roku 2021, pozeráme sa na predpokladaný príjem zapísaných do roku 2021 oproti federálnym číslam úrovne chudoby pre rok 2020.
Tieto úrovne príjmu určite siahajú dobre až do strednej triedy, ale ak sa ocitnete s príjmom, ktoré je len mierne vysoké pre dotácie na poistné, môžete nakoniec zaplatiť veľmi významnú časť svojho príjmu za zdravotné poistenie.
Tu je užitočné pochopiť, že príspevky pred zdanením, ktoré odvádzate na dôchodkové účty, znížia vaše MAGI, rovnako ako príspevky na účet zdravotného sporenia (za predpokladu, že máte vysoko odpočítateľný zdravotný plán s kvalifikáciou HSA a máte nárok prispievať na HSA).
V závislosti od situácie v zamestnaní a plánu zdravotného poistenia, ktorý máte k dispozícii, môžete byť schopní vyčleniť značné množstvo peňazí na dôchodkový účet (patria sem tradičné IRA, ale aj položky ako 401 (k) s, SEP-IRA, SIMPLE-IRAs, solo 401 (k) s, ktoré majú tendenciu mať vyššie limity príspevkov) a / alebo zdravotný sporiaci účet a znížte svoje MAGI v tomto procese. Ak vaše príspevky dostatočne znížia vaše MAGI, aby sa dostali pod 400% úrovne chudoby, môžete zistiť, že výsledný úver na daň z prémie (dotácia na poistné) je značný v závislosti od toho, kde žijete a koľko máte rokov.
Ak máte otázky týkajúce sa vašej konkrétnej situácie, mali by ste sa poradiť s daňovým odborníkom. Nezabudnite, že príspevky na veci ako HSA alebo tradičná IRA (ale nie Roth IRA, pretože tieto príspevky nie sú pred zdanením) znížia vaše MAGI špecifické pre ACA, aj keď neznižujú iné typy MAGI výpočty.
